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财务管控(六):审计监察,设计探讨

求职/职场 / 企业管理 养生小编 来源:互联网 135浏览 0评论

    在财务管控中,审计监察绝对是一把最能见血的剑,秋后算帐,当然也有消灭在萌芽状态的一些不良和违纪及违法行为。据笔者的经验来看,民营企业在在这个队伍一般与其他财务人员一样多或者超过,或者冠以其他的名头如巡视员、监察组,或者以一些非常设的组织进行;在国有企业,很多是被上面的(国资委或者大集团公司)要求而设置了这么一个部门,人员也是很不齐全,开展的工作也是七零八落。监察很多是纪检的一些事情,很不客气地说,很多集团企业的监察部的人员,即使有些金融问题,财务问题,也很难看出来,他们能看出来的可能就是很多简单的多报少报,违规操作,不按照流程办事,贪污等显性事实,可能与多年的工作习惯有关,而且笔者发现,大集团企业的人员均很聪明,具有很高的智商,只不过在现有的环境中没有必要去争取罢了,正如没有枪杆子顶着,人一般是不会拼命往前冲的一样。

    集团企业监察审计主要通过经济效益审计,专项审计来开展工作。首先是监察审计部根据集团企业审计计划,编制审计方案报集团企业主管领导审批。在审计期间,被审计人及被审计单位提供自查报告并准备有关资料迎接检查。在具体操作中,监查审计中心首先下达审计通知及审计方案,其次由被审计单位写出自查报告并准备有关资料,组织进点并召开进点会。监察审计部组织实施审计,如选择中介单位,由中介单位协助实施审计,战略投资部和财务产权部提供配合。审计报告初稿由监察审计部或中介单位撰写,之后和被审计单位初步交换意见并核实修改报告及交换意见。审计完毕需要出具正式审计报告,并报集团主管领导审批,由集团企业做出审计决定并根据需要下达审计意见书,再下发被审计单位执行,根据需要酌情开展后续审计,并将审计资料整理归档。

    集团企业定期对下属公司进行法纪检查,主要检查各公司执行国家法律、政策、公司章程、规章制度及董事会决定的情况,以及对董事会任命的职员进行考察、监督。监察审计部会同综合管理部对总经理聘任的员工进行监督、考察。监察审计部查处员工违法违纪问题时,各单位及接受调查的员工有义务按要求予以协助,如实在提供情况及材料。

   

    审计常规程序

    涉及主要内容

    制订审计计划

    制订颁发内部审计制度,进行内部控制风险普查,制订审计计划

    审计准备工作

    根据审计计划进行初步调查工作,制订工作方案;根据突发事件的要求,安排计划外的审计工作方案,成立审计小组,确定人员配置

    实施审计

    查看文件资料、实物,调查审计数据信息的真实性、规章制度执行情况、资产与权益的安全保障、规章制度的完善性与有效性,经营决策的合理性等情况,取得证明材料,记录审计工作底稿

    提交报告

    提出审计报告初稿,核实、修正报告内容,修订审计报告,作出审计结论并提出改进工作建议

    后续工作

    将审计报告提交总经理办公会,经总经理办公会讨论,总经理签发审计决定,下属子公司执行审计决

    对于审计监察,中国更多的应该向民营企业学习,虽然很多招数并不怎么规范,但是敏感性很强,从一点蛛丝马迹就能看到问题,从细节中窥探事务的本原;应该更多的向国际大公司学习,系统,规范,公私分明。对于审计监察,笔者将持续进行研究,特别是研究日本企业、欧洲企业等通行做法。